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 Crear Sociedad en el Reino Unido:
¿Sabía que RU es el lugar más favorecido para las inversiones dentro de la Unión Europea? El Reino Unido, atrae el 40% de la totalidad de las inversiones en Europa procedentes de Estados Unidos. Aproximadamente el 45% de las Inversiones del Reino Unido en Europa van a parar a Estados Unidos. Un millón de ingleses trabaja en las Empresas norteamericanas y un millón de norteamericanos trabaja en las empresas Británicas. Londres alberga a la gran mayoría de las Grandes empresas, más que ningún otro país de la Zona Europea (130 de las 500 Empresas más importantes a nivel mundial, se encuentran ubicadas en Londres).
Históricamente, UK dependía siempre del Comercio internacional más que la mayoría del resto de países. Esta tradición aún se mantiene hoy en día, estimulando la inversión y exportación. Este estímulo comercial ha supuesto que el Reino Unido haya experimentado un aumento de negocio con respecto al resto de países, y muy concretamente en relación con las altas tecnologías, convirtiéndose en el Centro financiero de las inversiones norteamericanos en Europa. También debemos tener en cuenta el idioma (especialmente) y otras similitudes entre Estados Unidos y el Reino Unido, como pueden ser los usos y similitudes en los modelos y prácticas comerciales, sistemas legales e instituciones.
En nuestras páginas no pretendemos dar la descripción completa y exhaustiva de la legislación del Reino Unido en lo que se refiere a las empresas extranjeras, que invierten en Gran Bretaña, solo algunos puntos importantes.
El sistema legal en RU se basa en el Derecho Consuetudinario. El Reino Unido comprende a tres jurisdicciones diferentes, Inglaterra y País de Gales, Escocia e Irlanda del Norte. Aunque las leyes en dichas jurisdicciones son parecidas, pero no son idénticas. Esta información está basada en las leyes aplicables en Inglaterra y País de Gales.
El Reino Unido es uno de los 25 miembros de la Unión Europea (UE) Las normativas de la UE (establecidas en el tratado de Maastricht, añadiendo dos pilares básicos en cuanto a seguridad y política exterior, además de Justicia y asuntos interiores, a los pilares ya existentes sobre la economía y unión monetaria) están incluidas en éste y otros tratados, así como en la legislación promovida por diferentes Instituciones Europeas.
Uno de los fundamentos principales en la UE, es la prioridad de las Leyes Europeas sobre cualquier ley de un país miembro. Como el resultado, tenemos que los Juzgados Nacionales de los países miembros no pueden aplicar una ley nacional si ésta contradice la Ley Europea. Por lo tanto, Ley Europea forma parte integrante de la Ley del Reino Unido.
RU, tal y como ellos mismos dicen: es una jurisdicción con nivel bajo de regulación, en la cual, cualquier cuestión que no esté específicamente regulada por una ley en concreto, se considera como permitida, quedando sujeta siempre al control de Derecho Consuetudinario antes mencionado. Pero eso ha cambiado últimamente, ya que el Reino Unido ha tenido que adaptar a su normativa a varias directivas Europeas, algunas de las cuales pasamos a detallar:
Condiciones de Contratos: La limitación o exclusión de responsabilidades, se encuentra regulada por la ley de 1977 "El Acto de términos de los contratos injustos" (The Unfair Contracts Term Act ) a menos que el contrato sea un contrato para la venta internacional de bienes. Los términos del contrato serán declarados nulos si intentan restringir o excluir la responsabilidad en caso de muerte o daño personal, causado por negligencia. Limitaciones o exclusiones de otro tipo de pérdidas están permitidas si no contienen en los términos estándar estipulados en el contrato, en éste caso, deben ser razonablemente aplicables.
La ley de 1979 "El Acto de venta de las mercancías" (The Sale of Goods Act) y la ley de 1982 "El Acto de suministro de los bienes y servicios" (Supply of Goods and Services) y otras leyes relacionadas, contienen términos que se utilizan en contratos de venta entre vendedores y consumidores en RU. Esto incluye que los bienes, deben estar preparados para su propósito de uso, y tener una calidad satisfactoria. Estos términos utilizados pueden en cualquier caso ser excluidos si se trata de un acuerdo internacional de venta de bienes, el cual está definido brevemente en la legislación correspondiente.
Bajo la ley de 1994 "El Acto de los términos injustos en las regulaciones de contratos de clientes" (Unfair Terms in Consumer Contracts Regulations) un contracto considerado injusto, puede ser declarado nulo y no aplicable contra el cliente. Los términos referidos anteriormente, no pueden ser excluidos en contratos a consumidores, pero se puede hacerlo en otros contratos, si su exclusión se considera razonable.
Créditos al Consumo: La ley de 1974 "El Acto de créditos de clientes" (Consumer Credit Act) requiere que la mayoría de los negocios que ofrecen bienes o servicios a créditos, o prestan dinero a sus clientes, tenga una licencia concedida por el Director General de Comercio.
Protección de Datos: Cualquier entidad legal que almacene datos personales, debe cumplir con los principios de protección de datos establecidos por la ley de 1998 "El Acto de protección de los datos" (Data Protection Act) y en la mayoría de los casos debe notificar al Comisionado de la Oficina de Información que cuales datos almacena y conque propósito.
Ventas a Distancia: La venta de bienes y servicios a consumidores a distancia empleando medios de comunicación (teléfono y comercio electrónico) apenas se encuentra regulada, y la legislación referente a la misma incluye la protección del derecho del consumidor a cancelar contratos y requisitos legales para proveer cierto tipo de información del al cliente.
Derecho Humano y Actividad Comercial: Aunque la legislación se refiere a entidades públicas como Agencias Gubernamentales, el hecho de que el Juzgado de Inglaterra y Gales estén sujetos a las disposiciones de la legislación, esto significa que en la práctica, tanto negocios como particulares pueden reclamar sus derechos bajo la ley de 1998 "El Acto de los Derechos Humanos" (Human Rights Act).
Demoras en el Pago de Deudas: Todos los sujetos de comercio conforme a la ley de 1998 "El Acto de Demoras en el Pago de las Deudas comerciales" (Late Payment of Comercial Debts (interest) Act) tienen el derecho a reclamar intereses en el pago atrasado de deudas de otros sujetos de comercio (actualmente a un tipo del 8% sobre el tipo general del Banco de Inglaterra).
Publicidad: Aunque el Reino Unido tiene una breve regulación sobre lo que se denomina en Europa "competencia desleal", la ley "La Autoridad de Estándares de Publicidad" (Advertising Standards Authority) tiene poder para investigar reclamaciones, quejas y en general contenidos de la publicidad y Marketing.
Promociones y Loterías: Hay una legislación muy compleja sobre juegos, apuestas y de los pagos ganados en la lotería por la gente.
Garantías: La ley del año 2002 de "ventas y suministros de bienes a clientes", establece una obligación legal del vendedor o del productor, de reparar, reponer u ofrecer un reembolso total o parcial (dependiendo de la circunstancia) a cuenta de mercancías que no respondan a la descripción de la venta o que no satisfagan los propósitos del cliente. El límite del tiempo para cumplir con esta obligación es de 6 años desde la fecha de envío y durante los 6 meses después del envío corresponde al vendedor la carga de la prueba de que el fallo no estaba presente cuando se produjo la venta. Esta ley no se aplica a los servicios, con excepción de la instalación insatisfactoria de bienes. Bajo esta ley, las garantías ofrecidas en la compra o venta de un producto, pueden ser ejecutables a través de los Tribunales.
La Ley de Derecho de la Competencia ha sido substancialmente reformada por la ley de 1988 "El Acto de Competencia"(Competition Act), la cual acapara la mayoría de la Legislación del Reino Unido en cuanto a Derecho de Competencia.
La ley de 1988 "El Acto de Competencia" (Competition Act) adaptó las leyes de Derecho de Competencia del Reino Unido a las de la UE introduciendo prohibiciones similares a las de los Artículos 81 y 82 de la Ley de Derecho de Competencia del tratado de la UE. Dichas prohibiciones se refieren a la prohibición de acuerdos anti-competencia y a abusos de poder. Todo aquel que incumpla dichas leyes, será sancionado con el pago del 10% de factura dentro del Reino Unido (se tomará como base para la sanción el volumen facturado en el año de la infracción), pero también se ha de tomar en cuenta que si la infracción es sancionada por la EU, ésta puede llegar a ser el 10% de la facturación mundial.
El resultado de la ley de 2002 "El Acto de la Empresa" (Enterprise Act), era el envolver en comportamientos de no-competitividad (por ejemplo: monopolios y acuerdos para la fijación de precios), se considera una ofensa criminal, sancionables con multa o prisión.
Recientemente ha finalizado una exhaustiva revisión judicial sobre los procedimientos referentes al cumplimiento de la Ley Europea sobre Competencia. Como resultado de dicha revisión se ha estipulado que con fecha 1 de Mayo del 2004 y según las Leyes aplicables por la Comisión Europea en relación con los artículos 81 y 82 del la Ley del Tratado de la UE, serán traspasados a cada gobierno miembro de la UE. El artículo 81(3) también será abolido.
Coddan le ofrece los servicios para la creación de Empresas o en el Reino Unido incluyendo el registro de nombres de la Empresa, Empresas ya constituidas en RU, Sociedades de responsabilidad limitada por garantías, Sociedades de Gerencia inmobiliaria, Sucursales y las Sociedades privadas de responsabilidad limitada. Hemos asesorado a miles de Empresas de todo el mundo a establecer y mantener su nueva entidad o ya existente.
Nuestros expertos en Sociedades, Valores e Impuestos, tienen una gran experiencia en todo tipo de formas de negocio, incluyendo corporaciones, Sociedades Privadas de Responsabilidad Limitada, Sociedades de Responsabilidad Limitada, Sociedades Colectivas limitadas y generales, Sociedades Colectivas de Responsabilidad Limitada y Asociaciones Profesionales. Nuestros abogados aconsejan al cliente sobre el tipo de Sociedad a usar en cualquier negocio. Tal servicio incluye asesoramiento fiscal sobre las distintas formas societarias, así como de las posibles excepciones y particularidades fiscales en cada tipo de negocio.
Nuestros Abogados siguen representando de su Empresa y prestan asesoramiento a la misma y a sus propietarios acerca de todo tipo de cuestiones relacionadas con el negocio (laborales, fiscales, contratos, valores y legislación).
Nuestros Abogados también representan a muchas Empresas implicadas en la fusión o adquisición de otras Entidades. Esta representación incluye asesoramiento al negocio y los propietarios en la compra y venta de Empresas y en operaciones de re-estructuración empresariales, ya sea fusión, escisión y disolución de Sociedades.
Prestamos servicios de estructuración de operaciones de crédito, incluyendo: préstamos corporativos, préstamos a la promoción y construcción inmobiliario, préstamo sobre activos, préstamo al sector agrario, préstamo sobre el suelo y líneas de créditos a promotores. Miembros de nuestra firma prestan asesoramiento a instituciones financieras respecto a política crediticia, incluyendo asuntos referentes a Reino Unido, Chipre y España, en lo relativo a impuestos, bancarrota y derecho de los acreedores, cuestiones sobre el medio ambiente, así como en soluciones complejas de crédito.
Los Abogados de nuestra Empresa, son especialistas en cuestiones de la propiedad inmobiliaria y en el desarrollo de estrategias fiscales para ahorrar a nuestros clientes impuestos sobre las rentas, propiedades, donación y sucesión. Además de planificar la gestión de su patrimonio mediante fideicomisos y gestión de herencias, así como la gestión de sus tributos sobre patrimonio, donaciones y sucesiones, incluyendo la preparación y administración de sus liquidaciones de impuestos sobre patrimonio y sucesiones y representando a nuestros clientes en las inspecciones de dichas liquidaciones, en las apelaciones ante hacienda y los tribunales sobre las posibles deficiencias fiscales.
Nuestro Abogados supervisan todas las novedades en Leyes Fiscales y de todo tipo que puedan afectar a sus propiedades y fideicomisos. Nuestros Abogados pueden analizar e implementar las últimas técnicas para minimizar sus impuestos. Nuestros Abogados prestan asesoramiento sobre las repercusiones fiscales de donaciones a la beneficencia, también pueden efectuar la negociación y preparación de acuerdos pre-matrimoniales, proveer protección de activos para particulares, y tienen gran experiencia en el establecimiento de las Empresas y Organizaciones de Caridad y Beneficencia, la planificación internacional de propiedades y planificación fiscal de su herencia.
Nos damos cuenta que la planificación de la propiedad y los problemas de un cliente que aparecen durante ese proceso requieren amplios conocimientos, por eso trabajamos estrechamente con otras firmas de Abogados expertos en cualquier otra área que pueda afectar a nuestros clientes incluyendo litigios, gerencia inmobiliaria, sociedades anónimas (corporations) e impuestos para proporcionarles a nuestros clientes con un consejo legal.
- Imposición Fiscal Para No Residentes en RU:
El domicilio fiscal de una persona es el país donde resida o nace. Cada persona física tiene un solo domicilio que no tiene que ser siempre su país de nacimiento. Una residencia habitual, es el país donde normalmente vive, o visita habitualmente, por ejemplo: visitas durante tres meses al año o más en el plazo de 4 años. La residencia en el Reino Unido normalmente se establece para alguien que visita el Reino Unido durante al menos seis meses dentro del año fiscal, o tres meses al año durante cuatro años consecutivos.
Los Ingresos obtenidos fuera del Reino Unido. Los ingresos no procedentes del Reino Unido, rarifican básicamente como sigue:
Los residentes en el Reino Unido han de tributar según la tabla D casos IV y V sobre los ingresos obtenidos fuera del Reino Unido provenientes de su profesión, actividades e inversión. Los ingresos se calculan de una manera similar a los ingresos que proceden del RU. Los residentes en UK que no tienen domicilio en el Reino Unido o son ciudadanos del Reino Unido que no residen normalmente en RU, solo pagan impuestos sobre los ingresos traídos al Reino Unido.
Los trabajadores que son residentes en el Reino Unido, normalmente tributan según la tabla E relativa a las remuneraciones procedentes de lugares sin responsabilidad impositiva en RU. Los trabajadores que normalmente no sean residentes y residentes sin domicilio en el Reino Unido y trabajadores que sean empleados por un no residente, tributarán en relación con la remuneración obtenida fuera de UK.
No residentes en el Reino Unido NORMALMENTE no tributan sus ingresos obtenidos fuera de RU.
Los no residentes normalmente tributan sobre sus ingresos obtenidos en el Reino Unido. El pago de impuestos se puede reducir si los ingresos proceden de rentas sobre la propiedad. Tan solo algunos no residentes tienen derecho a ciertas desgravaciones. Se incluyen a todos los ciudadanos de la Commonwealth, a todas las nacionalidades de la UE, Noruega, Islandia y Liechtenstein, así como a todos los residentes en las Islas del Canal e Islas de Man. La tributación fiscal del Reino Unido para no residentes está en un límite superior. El cálculo de la misma es complejo, pero el efecto que se persigue es que ningún impuesto sea cargado en Banco o Sociedades de Construcción y a pensiones estatales pagadas a no residentes siempre que no reclamen ningún tipo de desgravación.
- Régimen Fiscal de RU para Sociedades:
El régimen fiscal para las sociedades se grava con relación a los beneficios obtenidos en todo el mundo para cualquier Sociedad o Empresa residente en el Reino Unido. Se considera a una Sociedad o Empresa residente en RU si dicha empresa es constituida o registrada en UK, o si su centro de empresa y control se halla en el Reino Unido. Si la mayoría de los Directores de una Empresa son residentes, la Empresa o Sociedad será tratada como una residente, aunque en la realidad es que la empresa pertenece al país desde donde es dirigida.
- Tipo Impositivo para Sociedades:
Beneficios inferiores a £10,000 - 19%.
Beneficios entre £10,001 y £50,000 - 19%.
Beneficios entre £50,001 y £300,000 - 19%.
Beneficios entre £300,001 y £1,500,000 - 32,75%.
Beneficios superiores a £1,500,000 - 30%.
- Base impositiva para Sociedades:
El cómputo general para el gravamen impositivo de los beneficios consiste en desestimar ciertos gastos, los gastos más notables, despreciables y tolerables. En lugar de la depreciación se concede una deducción de capital, basada en las instalaciones y maquinaria a un tipo del 25% reductor. Dentro de las instalaciones y maquinaria se incluyen los muebles, ordenadores y gran cantidad de accesorios de tienda. Según el tamaño de la Sociedad y el tipo de gastos, estos pueden llegar a ser durante el primer año entre el 40% y el 100%. Los Edificios no son atractivos para deducciones fiscales, aunque en el caso de Fábricas y Hoteles pueden llegar a un 4%. Los gastos en cuanto a ciertos tipos de métodos innovadores de investigación, pueden tener un aumento de deducción del 125% al 150% del gasto incurrido dependiendo del tamaño de la Sociedad Mercantil.
- Régimen fiscal de impuestos a las personas físicas:
Las personas físicas residentes en el Reino Unido, deben pagar impuestos sobre la renta de sus ingresos obtenidos en RU y en el extranjero. En cualquier caso para particulares que no son residentes, se aplican normas especiales. Un no residente, sólo paga impuestos sobre las rentas obtenidas en el exterior en la medida en que esos ingresos se transfieran al Reino Unido, La normativa respecto a la consideración de residencia está sufriendo grandes cambios y la tarificación de no residentes experimentará cambios notables.
- Normativa Para La Determinacion De Precios:
Esta normativa permite a Hacienda británica impugnar el precio de venta ínter grupo, y hacer una nueva transacción y estipular un nuevo precio según el mercado libre. En los Estados Unidos La Hacienda (Internal Revenue Service) tiene las mismas atribuciones, y lo más importante es que cualquier tipo de transacción entre una Sociedad Británica y otra Norte Americana puede justificarse que se han aplicado valores de mercado. Como el sistema fiscal para sociedades del Reino Unido está basado en la estimación directa y la autoliquidación, la responsabilidad de los precios fijados en operaciones ínter grupo recae sobre la Sociedad Mercantil, respetando el principio de valor de mercado (que los términos y condiciones de las operaciones ínter grupos deben ser equivalentes a si se hubiera tratado de sociedades independientes). Las reglas de precios también se refieren a las operaciones de crédito ínter grupo. A este respecto la Hacienda Británica puede desestimar los intereses pagados a una Sociedad Mercantil matriz no residente hasta el punto en que los tipos aplicados excedan a los que serían accesibles comercialmente a través de una institución bancaria. Una Sucursal debe basarse por lo tanto en una mezcla de fondos propios y una deuda ínter grupo. No hay una regla que marque el límite de una situación de sobre crédito ínter grupo con relación al capital. Las autoridades fiscales británicas interpretarán lo que una entidad crediticia independiente, como un banco, estaría dispuesta a prestar al negocio, tomando en consideración factores como seguridad, riesgos, plazos, etc., etc.
- Contribución personal (2003/4):
Las primeras £ 4.615, nada
Las siguientes £1.960, 10%
Las siguientes £28.540, 22%
El resto al 40%
Hay pocas deducciones aplicables a particulares.
En el caso de disposiciones de activos de capital, las ganancias correspondientes tributan al tipo más alto del impuesto personal de la renta. Sin embargo los activos propios del negocio, en el caso de que existan plusvalías en su disposición, disfrutan de reducciones en el tipo aplicable hasta el 10% tras dos años de posesión y propiedad efectiva.
Es posible para un no residente evitar tributar en ganancias de capital en la disposición de acciones de una Sociedad Británica si son titulares de Fideicomiso Offshore. En cualquier caso esa estructura no puede ser efectiva a efecto de en cuanto a los impuestos en los Estado Unidos.
En impuesto de herencia se tributa a un tipo del 40% en caso de fallecimiento, y a un 20% sobre ciertas transmisiones ínter vivos. Cada particular disfruta de una cantidad exenta, actualmente £255.000. Particulares residentes están sujetos al impuesto de herencia sobre todos sus activos en el RU y en el extranjero, mientras que los no residentes sólo tributan por sus activos en el Reino Unido. Hay una gran variedad de exenciones y bonificaciones que pueden reducir el tipo del impuesto de herencia.
La Seguridad Social es un impuesto sobre salarios destinados a financiar los servicios sociales del estado. Están obligados a tributar tanto empleadores como empleados. El empleado, tributa a un tipo aproximado del 11% de su salario, para cantidades entre £89 y £595 a la semana, más un 1% de la cantidad excedente. La empresa paga el 12,8% del salario a partir de £89 a la semana, pero sin un límite superior.
 
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Tax Planning
UK: Income Tax
